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“好的制度会使坏人变好,坏的制度会使好人变坏”，的确如此,内部控制制度是科学管理之树赖以生存的土壤,尤其在市场经济条件下,内部控制的重要性日益突现,酒店行业内众多的经济犯罪案件,如挪用公款赌博、炒股、携款外逃等等,追根溯源,都是财务内部控制不严引起的。一份统计报告指出:在发生舞弊的企业中,缺乏恰当内部控制制度的占到了46.2%,内部控制制度被忽视的也占到39.9%。
酒店是一个集食、住、娱、购于一体的综合性服务企业,具有营业部门多、收入金额大、有价票据面广、财产物资分散等特点,为了保证会计信息的正确、可靠,提高酒店的管理效率和经营效益,增强酒店竞争能力,强化财务内部控制工作显得尤为重要。目前酒店行业或多或少的存在内部控制意识单薄,控制机制不完善,内部控制制度不健全等问题,主要表现在以下几个方面:
1、收入不能及时、足额入账
由于酒店服务有项目多、价格差异大、客人消费点多、人员流动性大、收费打折又有不同的标准、服务灵活、结账方式多种多样等特点,收入内部过程中容易发生错误和舞弊,例如发生亲朋好友就餐不收餐费的“走餐”行为、客人消费不开账单收款或者重复收款的“走单”行为、擅自改变菜价漏计收入的“走数”行为、收到外汇不交财务的“走汇”行为等。
2、加剧材料浪费，造成成本失控
缺乏完善的内部控制，常常会出现材料浪费、毁损等不合理消耗的情况。有些管理人员甚至认为”常在河边走哪能不湿鞋“，对于员工偷食、偷拿现象睁只眼闭只眼，觉得这种现象应归咎于员工道德素质不高或人事部招工失误。这种靠“道德”和“良心”来约束员工的管理现象是不科学、不正常的，我们应确立完善的“制度管人机制“，尽可能减少耗费，提高经济效益。
3、舞弊现象严重
没有内部控制制度会导致一些员工甚至管理人员利用管理上的漏洞以不同方式牟取私利如在采购程序和采购过程中缺乏内部控制制度从采购、申请到订货、验收、入库、出库以至货款结算由一人或两人完成缺乏中间环节的牵制，就容易形成跑、冒、滴、漏的问题或发生舞弊行为。
4、影响酒店形象散失酒店信誉及市场竞争能力
对酒店内部的舞弊行为如果听之任之采取容忍的态度将会“千里之堤、毁于蚁穴”。即使是对一些小的错误、小的作弊、小的违法行为如果不及时纠正处理，会很快腐蚀整个员工队伍，败坏酒店风气从而损害酒店的形象和声誉。
完善酒店内部控制制度的切入点和方法针对酒店管理中常出现的问题,结合酒店内部管理的实际,可以考虑将以下几个方面作为切入点,建立和完善酒店内部控制制度。
1收入环节的内部控制
酒店财务内部控制的重点是为了保证企业的任何收入都能及时足额入账,其主要内容有客房收入的内部控制、餐饮收入的内部控制。
1、客房收入的内部控制要点
(1)保证金、预收定金的内部控制
保证金、预收定金的控制主要体现在收取及退回时的财务操作流程的合理性设计,手续要完备,会计处理时应当单独列账。稽核人员应每天审核客人账户余额,若客人预付的定金或信用卡授权不足支付下一天房费或其他消费,应及时通知有关人员补收定金或补授权。对酒店签约公司或旅行社在客人入住前支付的保证金,如是汇款或支票结算,在客人入住时,应检查定金是否已进帐,如尚未进账,应通知有关销售人员,并在客人入住时,要求其更换支付定金的方式。在客人退房时,如客人定金单遗失,除要求客人在定金遗失单上签字外,尚须提供身份证明,前台收银员必须复印一份随定金遗失单一并交财务部门。
(2)房价的折扣制度
酒店应制订适合实际的折扣管理办法,并严格执行,稽核人员在每日房费过账前应检查客房收入的折扣情况,包括折扣是否符合规定、是否有越权批准的折扣、预定人是否和入住人一致以及折扣计算是否正确等。
(3)换房制度
换房包括同类房型更换和非同类房型更换。不管是哪种换房,均应填写换房单,更换房卡,并将原客房中的消费转入新的房间。如果换房后的房间档次有所提高,但房价不变,就应得到店级领导的批准,并在换房单上写明理由。稽核人员在每日客房收入过账前,应检查有关的批准手续是否完备、原房间的消费是否已全部转入新的房间。
(4)延迟退房免收费制度
一般而言,如果客人退房时间超过次日12点,应加收半天房费,超过次日18时,则加收一天的房费,对于允许客人延迟退房或延迟退房免收一天或半天房费,应有大堂副理以上人员的书面批准。稽核人员在稽核客人账单时,应注意客人离店时间,对超过规定时间结账的客人,应检查是否加收房费,对未加收房费或未完全加收房费的,应检查其是否有规定的批准手续。
(5)房间核对制度
稽核人员应每天核对总台接待处与房务中心的客房状况报告,仔细核对所有房间的房况是否一致,如有异常,应仔细查明原因。酒店现在大都使用IC卡钥匙,稽核人员同时应核对发钥匙卡机每天发现的钥匙记录与当天入住房间是否一致,如有不符应仔细检查原因。
(6)冲账审批制度
酒店的任何冲账都应有批准,涉及到折扣的,应有特别的批准。稽核人员应仔细核对每一笔冲账是否均有批准,防止舞弊行为的发生。在客人结账离店后,应重点白癜风哪里治的好复方驱虫斑鸠菊丸价格是多少
